立信所被深交所监管警示！

　　来源：梧桐树下V

　　近期，深交所公布对立信会计师事务所（特殊(shū)普通合伙）、付忠伟、赵亮的监管警示。根据该监管警示，立(lì)信所在新(xīn)亚制程（维权）（浙江）股份(fèn)有限公司（以(yǐ)下简称新亚制程）2019 年、2020 年、2021 年(nián)年(nián)报审计项目执业中，存在以下问题：

　　1、未实施恰当的审计程(chéng)序了(le)解(jiě)和(hé)评估新增(zēng)的供应链代采业务相关内部控制有效性，且审计底稿中关于相关内部控制(zhì)有效的结论缺乏审计依据。

　　2、未完(wán)整获取并检查(chá)保理和(hé)供应(yīng)链代采业务对应的基(jī)础交易合同及发票、物流凭(píng)证(zhèng)等资料，未(wèi)就相关收入获取充分、适当的审计证据；未对新亚(yà)制程保理(lǐ)和供应链(liàn)代采业务资料不(bù)完整(zhěng)、内容模糊等相关异常情况保持职业怀疑(yí)，未(wèi)执行(xíng)进一步审计程序获取审计证据。

　　3、对(duì)新亚制程子公司深圳市亚(yà)美斯通商业保理有(yǒu)限公司的客户进行(xíng)了函(hán)证，并留(liú)存(cún)客户回函及回函快递(dì)单，但未留存发函快递单，且项目组留(liú)存的回函快递(dì)单上未显示寄件地址，仅有的二维码也已过期，无法通过扫描查询寄件(jiàn)地址。

　　立信会计师事务所（特殊普通合伙(huǒ)）、付忠伟、赵亮：

　　根据中国证券监督管理(lǐ)委员会广东监管局出具(jù)的《关(guān)于对立信会计师事(shì)务所、付忠伟、赵(zhào)亮采取出具警示函措施的决定》（〔2024〕87 号）载明的事实，你们(men)在新(xīn)亚制程（浙江）股份有限公司（以下简称(chēng)新亚制立信所被深交所监管警示！程(chéng)）2019 年、2020 年、2021 年年报审计(jì)项目执业中，存在以下问题：

　　一、对内部控制有效性评估和测(cè)试(shì)不到位

　　未实(shí)施恰当的(de)审计程序了解(jiě)和评估(gū)新增的供应链代采(cǎi)业(yè)务相关内部(bù)控(kòng)制有效性，且审计(jì)底稿中关于相(xiāng)关内部控制有(yǒu)效的结论缺(quē)乏审计依据。上述(shù)行为不符合《中国注册会计师审计(jì)准则第1301 号——审计证据》（财会〔2016〕24 号(hào)）第十条、《中国注册会计师(shī)审计准则第 1131 号——审计工作底稿》（财会〔2016〕24 号、财会(huì)〔2022〕1 号）第十条第三项的相关规定(dìng)。

　　二(èr)、保理和供应链代采业务收入审计程序执(zhí)行不到位

　　一(yī)是未完整获取并检查保理和供(gōng)应链代采业(yè)务(wù)对(duì)应的基础交易合同及发票、物流凭证等(děng)资料，未就(jiù)相关收入获取充分、适当的审计证(zhèng)据(jù)。二(èr)是未对新亚制程保理和供应链(liàn)代采业务资料不完整、内(nèi)容模糊(hú)等相关异常情况保持职业怀疑，未执行进(jìn)一步审(shěn)计(jì)程序获取审计证据。上述行为不符合《中国注(zhù)册会计师审计准则第 1301 号——审计证据》（财会(huì)〔2016〕24 号）第十条、《中国注册会计师审计准则第 1101 号——注册会计(jì)师的总体目标和审计工作的基本要求》（财(cái)会〔2019〕5 号、财会〔2022〕1 号(hào)）第立信所被深交所监管警示！二(èr)十八条和《中国注册会计(jì)师审计(jì)准则第(dì) 1314 号——审计抽样(yàng)》（财会〔2010〕21 号）第二十一条的相关规定。

　　三、函证程序执行不到位

　　对新亚制(zhì)程子公司深圳市亚美斯通(tōng)商业保理有限公司的客户进(jìn)行了函(h立信所被深交所监管警示！án)证，并留(liú)存(cún)客户回函及回函快递单，但未留存发(fā)函快(kuài)递单，且项目组留存的回函快递单(dān)上未显示(shì)寄件地址，仅有的二维码也已过期(qī)，无法通过扫(sǎo)描查询寄件(jiàn)地址。上述(shù)行为不符合(hé)《中国(guó)注册会计师(shī)审计准则第 1131 号——审计(jì)工作底稿》（财会〔2016〕24 号、财会(huì)〔2022〕1 号）第三条、第十条(tiáo)第(dì)二项的相关规定。

　　你们的(de)上述行为违反了本所《股票上市规则（2022年修订）》第 1.4 条、第 12.1.2 条、第 12.3.3 条的规定。

　　请(qǐng)你们严格遵守相关法律(lǜ)法规、注册会(huì)计师执业准则以及本所业务规则的规定，高度重视质量管理，扎实开展审计工作，确(què)保审(shěn)计执业质量。

　　特此函告。

　　深圳(zhèn)证券交(jiāo)易所

　　上市公司管理(lǐ)二部

　　2024 年(nián) 9 月 4 日

责任编辑：杨红卜