普华永道处罚落地！罚款4.4亿！暂停业务6个月！撤销广州分所！4名签字注会吊销证书！

专题：涉恒大(dà)地产(chǎn)财务造假(jiǎ) 证监会：对普(pǔ)华永道处以顶格罚款(kuǎn)2.97亿元

　　2024年9月13日(rì)，财政部发布《财政部对(duì)普华永道作(zuò)出行政处(chù)罚决(jué)定》：

　　对普华永道涉及(jí)恒大地产2019年、2020年审计(jì)项目的违法行为，给(gěi)予没收违法所得并处罚款共(gòng)3.25亿元的行(xíng)政处罚；

　　对普华永(yǒng)道涉(shè)及(jí)恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没(méi)收(shōu)违(wéi)法所得并处罚款共1.16亿元(yuán)的行政处罚。

　　同时，财政部(bù)依据《中华人民共和国注(zhù)册会计师法(fǎ)》，给予普华永道警告、暂停经营业务6个(gè)月(yuè)、撤销普华永道(dào)广州分所的行政处罚。

　　注册会(huì)计师方面，对恒大地产(chǎn)2018年至2020年相关财务报表审计(jì)报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀(xiù)娟，给予吊销注册会(huì)计师(shī)证书的处(chù)罚；

　　对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君(jūn)瑜、卢玉捷、金莹等7名参(cān)与(yǔ)编制恒大地产合并财务(wù)报表的(de)注册会计(jì)师，给予警告或罚款的行(xíng)政处罚。

　　处罚原文如下：

　　《财政部对普华永道作出行政处罚决(jué)定》

　　根据《中华(huá)人(rén)民共和国注册会计师法》等法律法规，自2024年(nián)1月起，财政部组织检查组对普(pǔ)华永(yǒng)道中(zhōng)天会计师事务所（以下简称普华永(yǒng)道）及其广州分所的恒大地产集团有限公司（以下(xià)简称恒大地产）审计项目执业(yè)质量(liàng)开展了专项检查。

　　经查，普华永道(dào)及(jí)其广州分所在恒大地产2018年至(zhì)2020年财(cái)务报表审计过程中(zhōng)，明知恒大(dà)地产财务报表存在重大错报而不(bù)予指明(míng)，发(fā)表不恰当的审计(jì)意(yì)见，出具虚假审计报告。主要问题包括：

　　一是2018年至(zhì)2020年对恒大地产收入相关的主要审计程序，设计、实施存在严重缺(quē)陷，多(duō)项程序得(dé)出不实结论；2020年明知(zhī)恒大(dà)地产提前(qián)确认收入而不予指明。

　　二是(shì)丧失独立性，为恒大地产编制合并财务报表，并在(zài)合并财务报表层面编制调整分录以虚增利润。

　　三是明知或应当(dāng)知道恒大地产存在大量货币资金受(shòu)限，对(duì)财务报表中(zhōng)的重大错报不(bù)予指明，并通(tōng)过各种(zhǒng)方式(shì)隐瞒或掩盖。

　　四是(shì)对恒大(dà)地产2020年虚增(zēng)开(kāi)发成本、随意确认投资(zī)性房地产的重(zhòng)大会计差错不予(yǔ)指明。

　　五是未保持职业怀疑，未发现恒大地(dì)产“明股实债(zhài)”方式融资、合并财务报(bào)表范围不准确导致的重大会计差(chà)错。

　　六是对恒大地产(chǎn)未按规定披露(lù)重大诉讼仲裁事项不予指明，其他应收款及审计抽样、持续经(jīng)营等审计程序执行不(bù)到位，项目质量(liàng)控制失效等(děng)。

　　针对检查发现的问题，2024年(nián)9月，财(cái)政部依据(jù)《中华人民共(gòng)和(hé)国注(zhù)册(cè)会计师法》、《中华人(rén)民共和(hé)国行政处罚(fá)法(fǎ)》，对普华永道及相关注册会计师作出行政(zhèng)处罚决定。

　　会计师事务所(suǒ)方面，按照《中华人(rén)民(mín)共和国行政(zhèng)处罚法》有关规定，考虑到中国证监会依据《中华人民共和国证券法(fǎ)》对普华永道涉及恒大地产2019年、2020年审计项目的违法(fǎ)行为，给(gěi)予没收(shōu)违法所(suǒ)得(dé)并处罚款共3.25亿元的行政处罚，财政部依据《中(zhōng)华人民共和国注册会计师法》，对(duì)普华永道涉及恒大地产2018年(nián)审计项目的违(wéi)法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，财政部依据《中华人民共和国注册会计(jì)师法》，给予普华(huá)永道警告、暂(zàn)停经营业务6个月、撤销普华(huá)永道广州分所的(de)行政处罚。

　　注册(cè)会计师方面(miàn)，财政部依据《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)注册会计师法》，对恒(héng)大地产2018年至2020年相关财务报表(biǎo)审(shěn)计(jì)报告的(de)4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给(gěi)予吊销注册(cè)会计师(shī)证书的处罚；依据(jù)《会计师(shī)事(shì)务所执业许(xǔ)可（金麒麟分析师）和监督管理办法》（财政(zhèng)部令第(dì)97号），对陈耘涛(tāo)、吴德(dé)恩、潘国(guó)威、陈智杰、陈君(jūn)瑜(yú)、卢(lú)玉捷、金莹等7名参与编制(zhì)恒大地产(chǎn)合并(bìng)财务报(bào)表的(de)注(zhù)册会计师，给(gěi)予警告或罚款的行政(zhèng)处罚。

　　对于香港罗兵咸永道会计师事务所为中国恒大集团提供审计服务的有关责任，财政部将通(tōng)过跨境审计监管合作(zuò)机制，积极协(xié)调配合(hé)香港会计及财务(wù)汇(huì)报局对相关违(wéi)法行为进行调查处理(lǐ)。

　　下一步，财政部将持续加大财会监督力度，严厉打(dǎ)击(jī)财务舞弊和审计(jì)造假行为，为维护社会公(gōng)平正义、规(guī)范市场经济秩序、推动经济高质量(liàng)发展提供有力支撑。发布日期：2024年09月13日

　　【免责(zé)声(shēng)明】本公众平台发布的内(nèi)容(róng)（包括文字(zì)、图片、影音(yīn)等素材）部分来源于网络，转载内容(róng)不代表(biǎo)本(běn)平台观(guān)点，如涉及版权争议需要交涉，请直接联系原作者。如有侵犯您(nín)的权益(yì)或版权请及时告知我们，本平台客服查核属(shǔ)实后，将第一时(shí)间删除消(xiāo)息，不承担(dān)任何法律责任。热烈欢迎(yíng)朋友(yǒu)们关注、转发、收藏(cáng)本(běn)微信平台消息。

　　（转自：IPO上市(shì)实务）

责任编(biān)辑：石秀珍 SF183