监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"

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撤回IPO申请后(hòu)，若有违规行为仍(réng)难逃处(chù)罚。

9月13日，深交所(suǒ)披露(lù)4份监管(guǎn)函，都与此前申报创(chuàng)业板IPO的苏州奥德(dé)高端装备股份有限公司相关。

监管函显示，因存在未完(wán)整披露报告(gào)期内与关联方及第三(sān)方进行的资金拆借(jiè)；未充分披(pī)露内部控制缺陷、公司治理不规(guī)范的情形；部分会(huì)计处理不规范，相关(guān)信息披露不准确等违规问题，最终，发行人奥德装备、保荐(jiàn)机构国投证(zhèng)券、律所北京金杜所、会计师事务所中汇(huì)所及相关人员均收到(dào)深(shēn)交所书面警示函。

值得一(yī)提的是，2023年7月7日，中(zhōng)证(zhèng)协组织完成对首发企业信息披(pī)露质量抽查(chá)的(de)抽签工作，11家(jiā)企业被抽中，奥德装备位列名单(dān)中(zhōng)，接受过证监(jiān)会对其信息披(pī)露质量及中(zhōng)介机构(gòu)执业质量进行现场检查。

IPO企(qǐ)业存在违规行为

深交所(suǒ)发布《关于对苏州奥德高端装备股份有(yǒu)限公司(sī)、周定(dìng)山、祝新生(shēng)、俞莉茜的(de)监管函(hán)》。

据(jù)悉，苏州奥德高端装备股份有限公司（简称“奥德装备”）2023年6月30日创业板上市申请获受理，今年1月19日发(fā)行上(shàng)市审核(hé)状态(tài)变更为“已问询”，今年6月8日(rì)，该公司(sī)撤回(huí)上市(shì)申请，IPO终止。

深交所披露，经查，奥德装备(bèi)存在以下违规行(xíng)为：

一(yī)是，未完整披(pī)露报告期内与关联方及第三方进行的资(zī)金拆借。

招股说明书（申报稿）显示，报告期内，奥德装备(bèi)存在与实际控制人周定山进行资金拆借等财务内控不规范的情形，但在申报前已整改规范完毕。

证监会现场检查发现，奥德装备未完整披露与关联自然(rán)人周某芬（实际(jì)控制人妹(mèi)妹）以及其他非关联第三方的资金拆借。一是未完(wán)整披露与关联方周某芬的资金拆借。2018年1月(yuè)1日(rì)，公司向关联(lián)自然(rán)人周某芬拆(chāi)入资金 607.02万元并已在报告期(qī)前偿还了部分借款等情况。二是未充分披露与非关联第三方的大额资金拆借。报告期内，该(gāi)公(gōng)司向其他非关联自然人拆入 610 万元、拆出 53.15 万元，但未(wèi)按照《招股说明书准(zhǔn)则(zé)》第七十条的要求充分披露该(gāi)等资(zī)金拆借情形。

二是，未充(chōng)分披露内部控制缺陷、公司治理不规(guī)范的情形。

招股说明书（申报稿）显示，奥德装(zhuāng)备建(jiàn)立了规范的(de)内部治理结构，股东大会、董事会和监事(shì)会均按照制度规范运行；内(nèi)部控制体系较(jiào)为健全，在公司经营管理各个关键环节等方面发挥了较好的(de)管(guǎn)控作用。

证(zhèng)监会现场检查发现，该公司销售、存货、研发等(děng)方面内部控制存在缺陷(xiàn)，公司治理存在(zài)不(bù)规范的情形，但未充分(fēn)披露相关情况(kuàng)，包括(kuò)销售管(guǎn)理方面，ERP系统中(zhōng)销售出(chū)库单单据存在后补、部分出(chū)库单日期晚于发货日期以及制单人和复核人为同一人的情形等。

三(sān)是，部分会计处理(lǐ)不规范，相关信息披露不准确。

证监会现场检(jiǎn)查(chá)发现，该公司存在较多会计处(chù)理不规(guī)范，相关信息披露不准(zhǔn)确的情(qíng)形。例(lì)如(rú)，未按(àn)会计准则的规定计提并缴纳工会经(jīng)费(fèi)、未足额计提职工教育经(jīng)费(fèi)，导致利润总额披露不(bù)准确(què)；研发费用会计处理不规范，存(cún)在将模具费用(yòng)中无法区分是否与(yǔ)生产(chǎn)混同的费用直接计入研发费用的情形等(děng)。

最(zuì)终，奥德(dé)装备作为信息披(pī)露的第一责任人，深交所上市审核中心决定对该公(gōng)司(sī)采(cǎi)取(qǔ)书面警示(shì)的自律监管措施。

公开信息显示，奥德装备在去年(nián)7月7日，被中证协从225家受理企业中抽出(chū)，选中为11家接受证监会现场检查的企业之一。

券(quàn)商、律所、会计所齐领罚单(dān)

监管发威！券商、律所、会计所齐收"罚单"ms-style="font-L">除了拟(nǐ)上市公司(sī)奥德装(zhuāng)备，此次券商、律所和(hé)会计(jì)所等相关(guān)中(zhōng)介机构也(yě)一起领了罚单。

对于保荐机构国投证券和(hé)相关保荐代表人，深交所也采取(qǔ)了书面警示的自律监管措(cuò)施。

深交所表示，经(jīng)查，国投证券及两位保荐代(dài)表(biǎo)人在执业(yè)过程中存在未对(duì)发行人报告期内部分资金拆借予以(yǐ)充分关注并审慎核查；未对发行人内部控制缺陷、公司治理不规范的情形予以(yǐ)充分关注(zhù)并审慎核查；未对发行(xíng)人会计处理不规范、信息披露不准确的情形予以充分关(guān)注。

与此同时，审计机构中汇(huì)会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“中汇(huì)所”）及签字注册会计师收到书(shū)面警示函。

深交(jiāo)所表(biǎo)示，经查，中汇所及三位项目签(qiān)字注册会(huì)计师在执业过程中存在未对发行人报告(gào)期内部分资金拆借予以充分(fēn)关注并审慎(shèn)核查；未对发行人内部控制缺陷予(yǔ)以充分关注并审慎核查；未(wèi)对发行人会计处理不(bù)规范、信息披露不准确(què)的(de)情形予以充分关注(zhù)。

此外，相关律(lǜ)所北京市金杜律师(shī)事务所和签字(zì)律(lǜ)师，深交(jiāo)所表(biǎo)示，经查，北京金杜律师事务所及两位项目签字律师在执业过程中存在未对发行人(rén)报告期内关联方资金拆借予以充分(fēn)关注并审慎核查；未对发行人公司治(zhì)理不规范的情形予以(yǐ)充分关注并(bìng)审慎核查。

因此，深交所对北京市金杜律师事务所和签字律师采取书面警示的自律监管措施。

责编：罗晓霞

责任(rèn)编辑：石(shí)秀珍 SF183