四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元

来源(yuán)：每日财报

9月13日，普华永道涉恒大地(dì)产财(cái)务造假事件处罚落地(dì)。财政部、证监(jiān)会(huì)对恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案分别作出行政处(chù)罚，普华永道被罚没合计4.41亿元，并被暂停经(jīng)营业务半年，成为有史以来被中国监管(guǎn)机构处罚最重的一家会计师事(shì)务(wù)所。

行政处(chù)罚显示，在会计师事(shì)务(wù)所方面，财政部对普华永道涉及恒大地产2018年审(shěn)计项(xiàng)目的违(wéi)法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，对普华(huá)永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永(yǒng)道广州分所的行政处罚。

注册会(huì)计师方面，财政部对(duì)恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字(zì)注(zhù)册会计师汤振(zhèn)峰、魏泽、朱立(lì)为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师(shī)证(zhèng)书的(de)处罚；依(yī)据相关管理办法，对陈耘涛、吴(wú)德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷(jié)、金莹等7名参与(yǔ)编制恒(héng)大地产合并财务报表的注(zhù)册会计师，给予警告或罚款的(de)行政处罚。

对(duì)于香(xiāng)港罗兵咸永道会计(jì)师事务所为恒大集团提供审(shěn)计服务的有关责(zé)任，财政部将通过跨境审计(jì)监管合作机制，积(jī)极协调配合香港会计及(jí)财务汇报局对相关违(wéi)法行为进行调查处理。

证监会(huì)依法对普华永道恒大地产年报及债(zhài)券发行审(shěn)计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，没收普华(huá)永道(dào)案涉(shè)期间全部业务收入(rù)2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计(jì)罚没3.25亿元。

证监会(huì)调查(chá)发现，普华(huá)永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工(gōng)作中未勤勉尽责，在审计(jì)过程中违反(fǎn)多项审计准则，违背多项审计要(yào)求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发现恒大(dà)地产大金额、高比例财务(wù)造假。

一是审计(jì)工作底稿失真，地产项目观察中(zhōng)约88%的记(jì)录与实际执行情况(kuàng)不一致，底(dǐ)稿记录内容严重不(bù)可靠。二是现场走访程序失效，现四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元场(chǎng)走访认为(wèi)符(fú)合(hé)交楼条件的(de)楼盘大部分实际未竣工交付，部分至我(wǒ)会实地调查时仍未竣工(gōng)交付，甚至是“一片空地”。三是样本选取范围失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产(chǎn)标注“不让(ràng)去”的(de)地产项目(mù)排除在走访样本(běn)之外。四是文件检查程序失灵，核验无异(yì)常(cháng)的交楼清单，实际上大(dà)量业主签(qiān)字确认日晚于资产(chǎn)负债表日。五(wǔ)是复核(hé)程序失守，现场走访程(chéng)序复核(hé)工(gōng)作流于形式，复核人员基于对走访人员(yuán)的“信任”出具复核结(jié)论。

普华永道为恒大地产2019年、2020年年报均出具了标准无保留意见审计报告，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具保证(zhèng)财(cái)务(wù)数据真实、准确、完(wán)整的声明，普华永道制作、出具的文件存在虚假记载。

在处(chù)罚裁量上(shàng)，证监会(huì)表示，已(yǐ)依法对普华永道(dào)两年间全部业务收入予以没收，并处(chù)以顶格罚款，与(yǔ)财政部(bù)协(xié)同罚款共计4.41亿元；在“资格罚”上(shàng)，鉴于财政部已对普(pǔ)华永道作出暂停经营业务的行政处罚，暂停(tíng)业务(wù)范围涵盖证券领域，证监(jiān)会不(bù)另行作出暂停从事(shì)证券(quàn)服务(wù)业务的行政(zhèng)处罚。

“普华永道上述(shù)行为，不只是(shì)简单的审计失职、失效行为，它在(zài)一定程度上掩(yǎn)盖甚至纵容了恒大地产财务造(zào)假和(hé)欺诈发行公司债券(quàn)，严重侵蚀(shí)法律和诚信基础，严重损害投资者合法权益，严重破坏(huài)市(shì)场信心，依法应予严惩。”证监会有关负责人表示，证监会坚持依法办案，严格(gé)履行程序，以事实为依(yī)据，以法(fǎ)律(lǜ)为准绳，综合考虑(lǜ)其违法(fǎ)事实、性质及社会危害程度等，在法律规定的范围内，既从严从重处罚，又做到过罚相当。

与此同(tóng)时，华安、宝盈、汇安、易米(mǐ)等四家基金公司发布关于(yú)旗下基金改聘会计师(shī)事(shì)务所的公(gōng)告，其中(zhōng)三家公司的改聘事宜涉及旗下所有产(chǎn)品，已彻底解聘普华永道。这(zhè)预示着(zhe)普(pǔ)华永道陷入(rù)“解聘潮(cháo)”

汇安基金(jīn)发(fā)布公告，自9月13日起，将旗下60多只基金的会计师事务所(suǒ)由普(pǔ)华永道更换为容诚(chéng)会计师事务所(suǒ)（以下简(jiǎn)称容诚），涉及公司全部产品。

易米基金也是如此，公司旗(qí)下10只基金(jīn)自9月13日起全部将(jiāng)律师事务(wù)所由(yóu)普华永道改聘为(wèi)容诚。

宝盈基金公告，已于9月12日为旗(qí)下数十(shí)只基(jī)金更换(huàn)了会计师事(shì)务所。此前，这些基金的审计机构为普华永道(dào)，现已(yǐ)改为(wèi)容诚。

事实上(shàng)，早在8月初，宝盈基金就已将宝盈祥泽混(hùn)合(hé)的会计(jì)师事(shì)务所从普(pǔ)华永道更换为容诚(chéng)。截(jié)至(zhì)目前，宝盈基金(jīn)旗下所(suǒ)有(yǒu)基金的会计师(shī)事务(wù)所更(gèng)换工(gōng)作均已完成，与普华永道解约。

对此，普(pǔ)华永(yǒng)道针对处罚回应(yīng)称:其充分(fēn)配合了监管机构的检查工作，尊(zūn)重并坚决服从相关行政处罚决定。普华(huá)永道还(hái)表示(shì)，经(jīng)过详细的内部调查，采取了一系(xì)列的整改和追责措施。被处罚的相关恒大地产(chǎn)审计团队成员已经与公司终止了(le)劳动关(guān)系。“普华永道的高质量(liàng)审计在中国有(yǒu)着多年良好的历史，我们相信(xìn)恒大审计团队少数(shù)成员的行为并不能代表普华永道中国兢兢(jīng)业业工作着的一万(wàn)八(bā)千多(duō)名(míng)员工。”上(shàng)述声明表示，普华永(yǒng)道中国正在任命新的领导(dǎo)团队，包(bāo)括在全球网络具有丰富质量管(guǎn)理经验的合(hé)伙人。新的领导团队将致力于推进质(zhì)量管理的提升，并将普(pǔ)华永道对资本市场信任与诚信的承诺作为第一要务。

一波未平一波又起，中国区团队人事大换(huàn)血

李丹辞去普华永道中国区主席一职，普华永道全球风险与监管官何睦妮已被任命为中国区主席。普华永道中国鉴证业务主管合伙人王笑(xiào)将担任更高(gāo)职务(wù)，负责领导普华永道中国的审计及鉴(jiàn)证业务。

全球首(shǒu)席风(fēng)险及监管官“空降”中国。普华(huá)永道官网信息显示，何睦妮作为(wèi)全球首席风险和监管官，是普华(huá)永道全球领(lǐng)导团队（Global Leadership Team）13名成员之一。自2016年进(jìn)入英国(guó)公司(sī)管理委员会以来，她一直领导(dǎo)普华(huá)永道英(yīng)国的鉴(jiàn)证和审计业务。她(tā)是英格兰和威尔士特许会计师协(xié)会（ICAEW）的会员，拥(yōng)有超过25年的经(jīng)验，专注于服务银行和更广泛的金融服务行业的审计和咨询客户。

李(lǐ)丹在致(zhì)全体员工的话(huà)中表达了对何睦(mù)妮的欢迎(yíng)。“在过去的几周里(lǐ)，她(tā)一直与我和普华永道中国管理团队密切(qiè)合(hé)作，我坚(jiān)信她将带领(lǐng)公司继续前行，翻(fān)开(kāi)新(xīn)的(de)篇章。”李丹表示，非常荣幸能够在(zài)过(guò)去的(de)一段时间里担任普华永道中国区主席职务。未来(lái)，将全力支(zhī)持何睦妮(nī)的工(gōng)作。

王(wáng)笑领导普华永道中国审计业务，声明中的另(lìng)一项人事调整是，普(pǔ)华永(yǒng)道中国鉴证(zhèng)业务主管Kevin Wang将担任更重要的职(zhí)务，领导普华永道(dào)中国的审计(jì)和鉴证业务。据普华永道中国官网，Kevin Wang的中文(wén)名为王笑，目前官网(wǎng)的职务为普华永道中国中(zhōng)部审计主管合伙人，亦是普华永道特殊普(pǔ)通合伙管委会、普华永道大中华区审计业务(wù)管委会(huì)执行(xíng)委员。

声明中，普华永道全球主席Mohamed Kande在(zài)评论此次事(shì)件时表(biǎo)示：“普华永道中天恒(héng)大地(dì)产审计团队所做的工作远低(dī)于我们的高预期，完全无(wú)法接受。它并不代表我们作为一(yī)个网络所代表(biǎo)的立场，普华永道没有这样的空间(jiān)。因此(cǐ)，在进行彻底调查(chá)后，我们确保采取(qǔ)行动追究(jiū)责任(rèn)人的(de)责任，并制(zhì)定全面的补救计划，为未来(lái)打造更(gèng)强大的普华永道中国业务。中国仍然是普华永道网络的重要(yào)组成部分，我(wǒ)对普华永道(dào)的合作伙伴和员工充(chōng)满信心，我们将共同努四大国际会计师事务所之一的普华永道合计被罚4.41亿元力重建与利益相关者(zhě)的信任。”

普华永道美国裁员(yuán)为15年以来首次正式裁员

据《华尔街日报》9 月 11 日报道，国际知名会计(jì)事务所普华永道（PwC）宣布，将在其美国子公司（美(měi)国及其海(hǎi)外(wài)分部）进行裁员，预计裁员人数(shù)将达到(dào) 1800 人。

官网资料(liào)显示(shì)，普华(huá)永道全球各成员机构组成的网络(luò)遍及(jí)151个国家和(hé)地区，有超(chāo)过36.4万名员工，业务范围包括(kuò)在审计、咨询及税务领域提供服务。

其中，普华永道中国内地、中国香港及(jí)中国澳门成(chéng)员机构根据各地适用的法律协作运(yùn)营。整体而言，员工总数超过2万人，其中包括逾800名合伙(huǒ)人。

这是自 2009 年金融危机以来，普华永(yǒng)道首次采取正式的裁员(yuán)行动，并(bìng)重组其(qí)产品和(hé)技术部门，以简化运营，并(bìng)应对某些咨询服务需(xū)求下降的问题。

据知情(qíng)人(rén)士透露，此次裁员(yuán)主要(yào)集中在咨询、产品和(hé)技(jì)术部门，涉及从初(chū)级员工到高管的多个职位，包括商业服务、审计和税务等。普华永道计划在 10 月份通知(zhī)受影响的员工，约占美国部门员工总数的 2.5%。在此期间，安永、毕马威和德勤共同解雇了数千名美国员工。

据(jù)不完全统计，目前已有超30家A股上市公司、7家港股上市公司、9家基金公司解聘。以2023年的审计费用计算，普华永道(dào)丢失A股客户的影响合计超(chāo)5.4亿元(yuán)，占公司2023年A股总(zǒng)审计费用的6成以上。不过，随着多家企业陆续解约，安(ān)永(yǒng)、德勤、毕马威、容诚等会计事(shì)务所或许会接手普华永道解约的(de)企(qǐ)业。